私募备案是这样的,并没有想象中的那么复杂

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私募备案是这样的,并没有想象中的那么复杂私募基金包含三种形式:契约型、合伙型、公司型。参与其中的主体也有三种:管理人、合伙人、底层投资人。

以下介绍一下私募基金的三种形式:

契约私募基金

所得税方面:根据财税〔2008〕1号,对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。

增值税方面:根据《证券投资基金法》第八条规定“基金财产投资的相关税收,由基金份额持有人承担,基金管理人或者其他扣缴义务人按照国家有关税收征收的规定代扣代缴”。增值契约基金不属于增值税应税主体,不缴纳税。

契约基金是产品,可以开户,但不是应税主体,所以不需要征税。

合伙型私募基金

所得税方面:根据《合伙企业法》第六条:合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照国家有关税收规定,由合伙人分别缴纳所得税。

增值税方面:可参照契约型私募基金企业投资人的基金分配收入缴增值税的相关政策,即持有期间,利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入需缴增值税,非保本的收益(即合伙型基金收到的不定期的股息红利)不用缴纳。

根据(财税【2008】159号)《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》第二条:合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。

公司型私募基金

所得税方面:根据《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》,居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入,不需缴纳所得税。

增值税方面:可参照上述几点提及的增值税政策规定,公司在持有期间(股票、基金等),获得的股票股利(基金份额分红)不需缴纳增值税。

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